Ставка НДФЛ на сегодня достаточно высокая и большинство предпочитают обходить договора дарения стороной. Но близким родственникам нет необходимости заключать соглашение купли-продажи имущества, так как объекты по дарственной между ними налогообложению не подлежат.
Особенности
Дарственная – это соглашение о безвозмездной передаче имущества, которое заключается между дарителем и одариваемым. Форма соглашения – письменная и устная. Договор дарения недвижимости между супругами подлежит обязательной государственной регистрации.
Доходы, полученные в виде подарка, освобождаются от налогообложения, если стороны являются семьей или близкими родственниками.
Соглашение о дарении между супругами сохраняет основные характерные особенности стандартной гражданско-правовой сделки. Отличительной особенностью является тот факт, что дарителем и одаряемым будут близкие родственники.
Согласно с нормами СК РФ, близкими родственниками считаются:
- супруги;
- дети;
- внуки;
- родители;
- бабушки, дедушки;
- пасынки, падчерицы;
- усыновленные, удочеренные лица;
- братья и сестры.
Подарки между близкими родственниками не облагаются налогом на доходы физических лиц. Между лицами, имеющими отдаленное родство (например, при передаче безвозмездно имущества в пользу троюродного брата, тещи или зятя) сделки облагаются НДФЛ по стандартной схеме.
При оформлении дарственной между супругами их брак должен быть официально зарегистрированным.
Лица, пребывающие в разводе, теряют права и обязанности относительно друг друга и не могут считаться семьей. Договор дарения между бывшими супругами будет облагаться стандартным налогом на доходы физических лиц.
При оформлении соглашения о безвозмездной передаче материальных благ между супругами ценность имущества и его особенности значения не имеют.
По НДФЛ не облагаются в равной степени машина, пай, квартира или денежные средства. Разведенные супруги не считаются дальними родственниками. При оформлении дарственной ставка НДФЛ, если она применяется, будет зависеть от резидентности сторон.
Сторонами соглашения о безусловной уступке права на имущество между супругами будут только физические лица. А это имеет свои последствия: множество дарственных допустимо заключать устно или в простой письменной форме без нотариального освидетельствования.
Важным моментом при заключении договоров о бесплатной передаче имущества между супругами имеет режим собственности.
Все, что нажито мужем и женой в браке является совместно нажитым имуществом. Но супруги могут без развода при наличии веских причин для этого оформить приобретенные блага в долевую собственность.
В браке каждый из супругов может владеть по праву личной собственности имуществом и распоряжаться им на свое усмотрение. Соглашение о разделе – это не единственный документ, который гарантирует выделение совместно нажитого имущества в частную собственность.
Схемы дарения
Существуют следующие способы передачи имущества безвозмездно между близкими родственниками:
- между супругами;
- между детьми, а также родителями;
- усыновителями и усыновленными (удочеренными);
- отчимом, мачехой и пасынком (падчерицей);
- воспитанником и фактическим воспитателем;
- внуками и бабушками (дедушками);
- братьями и сестрами.
Супруги могут одаривать друг друга имуществом:
- совместно нажитым в браке;
- существующим на праве долевой или личной собственности;
- пребывающим в частной собственности.
Допускается также дарение между бывшими супругами. Но оно носит характер передачи имущества в дар между физическими лицами, которые не являются родственниками.
совместно нажитого имущества
При разводе с разделом или обычном распределении материальных благ суд делит это имущество пополам. Но стороны могут договориться на иных условиях о перераспределении имущества.
Например, один из супругов может подарить другому часть квартиры, купленной на общие средства. Согласие второго супруга при этом получать нет необходимости.
Все материальные блага, которые приобретены в браке, являются совместно нажитым имуществом для супругов.
Если брак сохраняет свою законную силу, то речь не идет об уступке права. При этом подарок оформляется в стандартном порядке, как и любое другое соглашение о безусловной передаче материальных благ в собственность между близкими родственниками.
Если супруги решили мирно договориться о распределении совместно нажитых благ, то передача в дар имущества может расцениваться как уступка права. Например, один из супругов дарит земельный участок второму.
Но сложность в том, что дарение – это всегда факт безвозмездной передачи имущества. Компенсация стоимости уступки права недопустима.
личной собственности одного из супругов
Совместно нажитым не считается следующее имущество:
- полученное в дар или приобретенное по иному договору во время брака;
- приобретенные материальные блага на личные средства во время брака;
- приватизированные объекты;
- личные премии, награды, поощрения;
- индивидуальные бытовые предметы;
- блага, приобретенные до заключения союза.
Узнайте о правилах составления договора дарения из статьи: «Оформление договора дарения».
О разновидностях условий договора дарения читайте здесь.
К личной собственности относятся также страховые суммы, выплаченные при наступлении специального случая, имущество, которое было нажито во время раздельного проживания с супругом. Порядок дарения объектов личной собственности сохраняется стандартный.
Например, один из супругов может сделать второго выгодоприобретателем при получении страховой компенсации на случай смерти. Это не может расцениваться как дар. А если супруг получит компенсацию при дожитии до определенного возраста, то он может подарить ее второму супругу.
между бывшими супругами
Бывшие супруги не позиционируются семейным законодательством как близкие родственники. Дарить возможно, но такая сделка будет облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов РФ (30% для нерезидентов). По налоговому законодательству бывшие супруги рассматриваются как физические лица.
Оформление дарственной между ними имеет смысл, только если предметом по договору выступают деньги, ценные вещи или предметы быта. Объекты недвижимого и движимого имущества, ценные бумаги, доля в ООО при отчуждении между бывшими супругами будут облагаться НДФЛ по стандартной схеме.
между супругами и детьми
Супруги имеют право передать безвозмездно в собственность имущество своим детям. При этом договор может иметь консенсуальный характер. Например, отец может сделать одаряемым своего несовершеннолетнего ребенка.
Право распоряжения подарком возникнет у ребенка при достижении 18-летнего возраста. До этого момента законный представитель имеет право пользоваться и получать выгоду от переданного в дар имущества, учитывая интересы правоприобретателя.
Скачать примерный образец договора дарения: совместно нажитого имущества,
личной собственности одного из супругов,
между бывшими супругами,
между супругами и детьми.
Образец договора дарения между супругами
Дарственная между супругами может оформляться устно, в простой письменной форме или со следующей обязательной госрегистрацией.
Обязательными реквизитами являются:
- название вида документа;
- день заключения договора;
- место;
- подписи сторон.
Дарственная такого рода должна раскрывать:
- информацию о сторонах соглашения;
- ведомости о предмете договора;
- срок действия;
- порядок решения споров.
Этот список может быть значительно больше, но существенными условиями соглашения между супругами остаются только ведомости о дарителе и одаряемом, а также о самом подарке.
земельного участка
Безвозмездно передать одному из супругов земельный участок допустимо, только если он находится в личной собственности второго. Если часть земли с установленными границами является совместно нажитым имуществом, даритель может передать только право собственности на свою долю.
При отчуждении земельного участка или его доли объект данного вида недвижимости подлежит государственной оценке. Договор дарения земельного участка между супругами подлежит обязательной государственной регистрации.
квартиры
Если говорить о порядке, то договор дарения квартиры между супругами заключается по аналогичной схеме с соглашением о безвозмездной передаче земельного участка. Получать согласие совладельца нет необходимости.
Целиком отчуждение квартиры возможно в том случае, когда даритель владеет ею на праве личной собственности. Если квартира является совместно нажитым имуществом, то даритель имеет право передать в собственность супругу только свою долю.
доли квартиры
Часть квартиры можно подарить, но для этого нужно ее выделить. При передаче доли даритель должен получить согласие остальных собственников на заключение подобной сделки. Если речь идет о части совместно нажитого имущества, согласие второго супруга получать нет необходимости.
Как трактует договор дарения ГК РФ, узнайте со статьи: «Договор дарения».
Образец договора дарения несовершеннолетнему ребенку можно скачать по ссылке.
Что такое «Договор обещания дарения в будущем», расскажет эта статья.
Дарственная на автомобиль
Безвозмездная передача движимого имущества может проводиться в устном порядке. Письменная форма обязательна, если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей, а также если дарственная имеет указание о передаче ценностей в будущем.
При дарении автомобиля между супругами существенное значение может иметь только стоимость подарка и обещание о передаче дара в будущем. Несоблюдение простой письменной формы делает соглашение ничтожным при наличии вышеуказанных условий.
Образец договора на: квартиру,
долю квартиры,
земельный участок,
автомобиль,
денежные средства.
Обязательна ли подпись нотариуса
Нотариальное удостоверение для договоров о безусловной передаче материальных благ не является обязательным моментом. Это правило распространяется на абсолютно все соглашения такого рода, независимо от того, кто выступает сторонами.
Но при желании супруги могут обратиться к нотариусу для удостоверения подписей дарителя и одаряемого на документе. Нотариус правильность составления дарственной не подтверждает.
Оформление в регпалате
При дарении объектов недвижимости обязательным условием является государственная регистрация.
Стороны должны подать в территориальное отделение федеральной регистрационной службы следующие документы:
- заявление на регистрацию;
- квитанцию об уплате госпошлины;
- свидетельство о регистрации права собственности;
- документ, подтверждающий право собственности;
- свидетельство о браке, разводе;
- соглашение долевых собственников (если есть);
- идентификационный код;
- технический паспорт;
- копии паспорта, иных удостоверяющих личность и гражданство документов.
Пакет документов для регистрации обязательно включает три экземпляра договора дарения.
Налог
Бывшие супруги не считаются родственниками, поэтому соглашения о безусловной передаче материальных ценностей между ними облагаются налогом на доходы физических лиц по стандартной схеме.
Дарение материальных благ между супругами и иными близкими родственниками не облагается 13% НДФЛ.
Если стороны решат обратиться за нотариальным удостоверением дарственной, то они берут на себя дополнительное обязательство об уплате госпошлины (ст. 333.24НК — ст. 333.25 НК РФ). Размер госпошлины будет зависеть от того, подлежит ли предмет сделки оценке.
Договор дарения между супругами – это документ, подтверждающий безвозмездную передачу имущества между близкими родственниками. Такие соглашения не облагаются НДФЛ и не требуют обязательного нотариального освидетельствования.
